Unternehmenskrise Der Weg von den ersten Krisenanzeichen eines Unternehmens bis hin in die existenzbedrohende Liquiditätskrise ist häufig lang und kann sich manchmal über Jahre hinweg entwickeln. Die Erfahrung zeigt, dass die wenigsten Unternehmer einer beginnenden Krise die notwendige Beachtung schenken. Vielmehr handeln sie häufig erst dann, wenn die Liquiditätskrise bereits eingetreten ist. Die Folge dieser „Späterkennung“ besteht darin, dass die Handlungsmöglichkeiten zur Gegensteuerung weitestgehend eingeschränkt sind und an Stelle der unternehmerischen Selbstbestimmung die Fremdbestimmung getreten ist.

Je früher also eine Krisensituation erkannt wird, desto größer sind die Chancen und Handlungsmöglichkeiten der erfolgreichen Gegensteuerung (Turnaround).

Aus diesem Grunde sollte sich jeder Unternehmer die Zeit nehmen, sein Unternehmen kontinuierlich einer Analyse zu unterziehen, um so über den jeweils aktuellen Stand genau informiert zu sein und Veränderungen sowie auch erste Anzeichen einer Krise frühstmöglich zu erkennen. Der Unternehmer sollte dabei ehrlich mit sich und der Firmensituation umgehen und auf keinen Fall die Augen vor einer sich abzeichnenden Krise verschließen in der Hoffnung „Na, das wird schon werden“.

Die Ursachen einer Unternehmenskrise sind vielfältig. Sie können z.B. extern in einer veränderten Marktsituation, veränderte staatliche Vorgaben, Konjunkturflaute, Rückfahren der Kreditlinien, Forderungsausfälle etc. liegen. Interne Auslöser können mangelndes Controlling, Fehler im Management, Fehleinschätzung der eigenen Situation, fehlende Risikobereitschaft, Fehlinvestitionen etc. sein. Externe und interne Faktoren schließen sich nicht aus, sondern treffen häufig aufeinander und verschärfen sich zusätzlich bzw. bedingen sich sogar durch überhastetes falsches Reagieren auf die diversen Einflüsse

Die vier Stufen der Unternehmenskrise

Stufe 1: Erste Anzeichen einer drohenden Krise (Erfolgskrise)

Die Angebotsnachfrage sinkt

Neue Kunden/Auftraggeber bleiben aus

Das angebotene Sortiment sinkt deutlich

Es fehlen Strategien, konkrete Ziele sowie Pläne zur Zielerreichung

Der Erfolg getätigter Investitionen wird nicht überprüft

Es fehlen wichtige Kennziffern über den Stand des Unternehmens

Es wird nicht ausreichend kalkuliert (Vor-/-Zwischen/-Nachkalkulation)

Über die Betriebskosten (z.B. Kosten einer Arbeitsstunde) besteht kein ausreichender Überblick

Es wird von „Auftrag zu Auftrag“ gearbeitet

Der Führungsstil wird hektischer

Ohne ausreichende Markt- und/oder Kundenanalyse hektischer Wechsel oder Ausweitung der Produktpalette

Stufe 2: Rentabilitätskrise

Umsatz und Gewinne sinken

Es werden häufiger höhere Skontoabzüge zur Zahlungsbeschleunigung angeboten

Es werden höhere Nachlässe und Zusatzleistungen angeboten, um einen Auftrag zu erhalten

In Preisverhandlungen wird man nachgiebiger

Absatz und Produktivität der Mitarbeiter sinken

Zahlungsziele werden häufiger überschritten

Es wird häufiger um Ratenzahlung gebeten

Das Kreditlimit wird häufiger überschritten

Es besteht keine ausreichende Kenntnis über Verlustquellen

Das Eigenkapital wird zusehends angegriffen

Das Verhältnis Gewinne / Privatentnahmen passt nicht mehr zueinander
(entweder werden die Privatentnahmen immer weiter reduziert oder aber über Fremdmittel wie Kontokorrentkredite finanziert)

Zunehmender Vertrauensverlust bei Banken, Lieferanten und Mitarbeitern
Die Vorlage von BWA`s, Finanzierungsplänen, Ertragsvorausschauen usw. wird verzögert

Lieferanten wechseln häufiger, Bestellungen werden reduziert

Es wird nach weiteren Bankverbindungen/Kreditgebern gesucht

Kurzarbeit/Entlassungen drohen

Die Organisation und Koordination im Unternehmen verschlechtert sich zunehmend, ebenso wie ganz allgemein die Kommunikation

Zwecks Verschleierung gestaltet sich die Unternehmensführung immer undurchsichtiger

Stornierung oder Aufschub z. B geplanter/dringender Reparaturen

Häufung von Reklamationen von Kunden oder Abnehmern

Stufe 3: Liquiditätskrise

Flüssige Mittel (Liquidität) sind kaum noch vorhanden

Living by Konto-Auszug

Verschuldung steigt zunehmend

Banken, Lieferanten u.a. Kreditgeber schrauben die Kreditlinien zurück

Es bestehen Steuer- und Sozialversicherungsrückstände

Löhne können nur noch schleppend bis gar nicht gezahlt werden

Gläubiger mahnen massiv

Abweichungen zwischen angekündigten und tatsächlichen Zahlungseingängen

Stufe 4: Akute Insolvenzbedrohung

Es besteht Zahlungsunfähigkeit / Überschuldung

Die Banken geben kein Geld mehr

Zwangsvollstreckungen der Gläubiger wie Kontopfändungen, Vollstreckungsbescheide usw. sind an der Tagesordnung

Totaler Vertrauensverlust der Banken, Lieferanten, Kunden und Mitarbeiter

Aber auch ohne Anzeichen einer Krise sollte jedes Unternehmen in regelmäßigen Zeitabständen die Marktsituation analysieren, um

sich veränderten Marktsituationen zeitnah und flexibel anpassen zu können

sich auf geändertes Kundenverhalten rechtzeitig einstellen zu können

frühzeitig umsatzwirksame Strategien zu entwickeln

neue, gewinnbringende Möglichkeiten / Geschäftsbereiche nicht zu verpassen

Dasselbe gilt für eine regelmäßige Analyse der Unternehmenssituation, um

verlustbereiche und Verlustquellen frühzeitig zu erkennen und korrigierend einzugreifen

überholte Unternehmensstrategien den veränderten Situationen anzupassen

immer einen aktuellen Überblick über den finanziellen Stand zu haben

Liquiditätsengpässe bereits im Vorfeld zu vermeiden, ggfs. durch Auflösung vorhandener Liquiditätsreserven. Erfahrungsgemäß kündigen sich Liquiditätsengpässe vor Eintritt bereits mind. 2 bis 3 Monate vorher an und sind mittels kontinuierlichem Controllings und Führung eines Liquiditätsplanes bzw. Zwischen-/Nachkalkulation (Soll-/Ist-Analyse) zu diesem Zeitpunkt erkennbar und in vielen Fällen vermeidbar

Angemerkt sei hier noch, dass ein Unternehmer, der sich genauestens auf dem Markt und mit den Zahlen seines Unternehmens auskennt, nicht zuletzt dadurch auch bei Banken und anderen Kreditgebern für das notwendige Vertrauen sorgt und sich mit überzeugender Sicherheit und Selbstbewusstsein in Verhandlungen begeben kann.

Unternehmenskrise – Was ist zu tun?

Ist eine Krisensituation eingetreten, sollte zunächst ein „Kassensturz“ in Form einer genauen Überprüfung der Situation erfolgen, um realistisch zu beurteilen, ob das Unternehmen noch überlebensfähig ist. Hierbei sollte nicht versucht werden, Zahlen „schön zu reden“, um so im Resultat lediglich eine Scheinsanierung von nur kurzer Dauer zu erreichen. Auch sollte beachtet werden, dass eine Sanierung nicht „über Nacht“ erfolgt. Je fortgeschrittener die Krise ist, desto höher gestaltet sich der Zeitaufwand für eine Sanierung.

Stellt sich bei der Überprüfung heraus, dass das Unternehmen nicht überlebensfähig ist, sollten die weiteren Schritte (auch wenn dies sehr schwer ist) nach Möglichkeit in einem geordneten Rückzug oder aber letztendlich in der Insolvenz liegen. Um eine weitere Verschärfung der Situation zu vermeiden, sollten diese Schritte kurzfristig nach Erkennen der Sachlage erfolgen.

Ist das Unternehmen überlebensfähig, müssen schnellstmöglich die Bedingungen abgeklärt werden, die für den Firmenerhalt notwendig sind.

Hierzu sollte ein entsprechendes Sanierungskonzept, die genaue Strategie sowie ein Terminplan zur Ausführung der Vorgehensweise erarbeitet werden. Je aussagekräftiger und realistischer sich das Konzept darstellt, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit, dass Banken oder andere Geldgeber es mittragen.

Erste Maßnahmen in der Liquiditätskrise

Hat ein Unternehmen diese Krisenphase erreicht, hat die kurzfristige Sicherung der Liquidität vor allen anderen Maßnahmen oberste Priorität.

Forderungen massiv eintreiben

Lager-/Sonderverkäufe durchführen

z.Zt. nicht benötigtes betriebliches Vermögen wie Maschinen, Fahrzeuge, Grundstücke usw. veräußern. Um die notwendige Liquidität zu erreichen, können z.B. Maschinen und Fahrzeuge verkauft und später mittels Leasingverträge ersetzt werden (Sale and Lease back)

Geschäftspartner, Investoren suchen

Kurzfristige Überbrückungskredite (z.B. Liquiditätssicherungsdarlehen der KfW)

Stillhalteabkommen mit Banken / Lieferanten schließen

Dispositionskredite in langfristige Darlehen umwandeln

Stundungen oder Ratenzahlungen mit Finanzamt und Krankenkassen vereinbaren. Lassen Sie sich nicht auf Vereinbarungen ein, die Sie im Nachhinein nicht einhalten können!

Einbindung der Mitarbeiter durch Verzicht auf Zulagen oder Stundung der Löhne (oder einen Teil des Lohnes). Oft haben gerade die Mitarbeiter, bedroht durch Arbeitsplatzverlust, großes Interesse am Fortbestehen des Unternehmens und sind durchaus zu Einschränkungen bereit

Bildung von Vertrauen bei Mitarbeitern, Gläubigern, Lieferanten und Kunden durch z.B. offene Kommunikation, Vorlegen eines aussagekräftigen Sanierungskonzeptes, Einhalten von getroffenen Vereinbarungen usw.

Im weiteren Verlauf des Sanierungsprozesses sind folgendeMaßnahmen zu ergreifen:

Aufstellung und kontinuierliche Führung eines detaillierten Liquiditätsplanes inkl. Soll-/Ist-Vergleich

Überprüfung der Marktsituation sowie des Kundenverhaltens auf Änderungen

Überprüfung der Unternehmensstrategie auf Aktualität und ggfs. Neuorientierung in bestimmten Bereichen

Personelle Änderungen auf der Führungsebene

Überwindung persönlicher und emotionaler Widerstände

Rückzug aus unprofitablen, verlusteinbringenden Unternehmensbereichen

Konzentration auf gewinnbringende Unternehmensbereiche und Stärkung / Ausbau derselben

Erschließung neuer, lukrativer Geschäftsbereiche und Kundenstämme

Werbewirksame, umsatzfördernde Maßnahmen wie Sonderaktionen oder Dienstleistungen, die der Mitbewerber nicht anbietet

Änderung / Straffung des Sortiments

Prüfung, ob Verlagerung kostenintensiver Arbeitsabläufe auf externe Anbieter wirtschaftlicher ist (Make or Buy)

Durchleuchtung der betrieblichen Kosten nach Einsparmöglichkeiten

Freisetzung von Personal

Intensivierung des Mahnwesens

Nutzung staatlicher Förderprogramme

Kooperationen bilden, z.B.

Ausführung größerer Aufträge mit einem Geschäftspartner. Auf diese Weise entsteht z.B. für den einzelnen Unternehmer eine höhere Flexibilität und Wettbewerbsfähigkeit ohne zusätzliches Personal einstellen zu müssen. Gleichzeitig sind die Risiken verteilt.

Größere Anschaffungen wie z.B. Maschinen in Absprache mit anderen Partnerfirmen tätigen. So muss nicht jedes Unternehmen die gleichen teueren Maschinen anschaffen, sondern sie werden bei Bedarf untereinander ausgeliehen.

Einkaufpools zwecks Erreichung niedrigerer Preise und höherer Rabatte bilden

Räumlichkeiten gemeinsam nutzen (sie können trotzdem untereinander geteilt sein) und die Kosten für die Bürokraft teilen.

Motivierung der Mitarbeiter durch z.B.

Mitarbeitergespräche: Lob, Anregungen und Kritik zulassen und prüfen

Übertragen von mehr Eigenverantwortung und damit ein „Wir-Gefühl“ schaffen

Stärkere Einbindung der Führungskräfte und nutzen ihres „Know-hows“

Vorbildliches koordinieren und organisieren der Führungskräfte

Es ist unschwer zu ersehen, dass die vielfältigsten Möglichkeiten und größten Chancen für eine erfolgreiche Gegensteuerung im konsequenten Handeln vor bzw. direkt bei Eintreten in die Erfolgskrise liegen. Aus diesem Grunde sollten Sie als Unternehmer immer ein besonderes Augenmerk darauf haben, eine sich anbahnende Krise bereits an den ersten Anzeichen zu erkennen. Auch wenn die Entwicklung einer Krise sich über einen langen Zeitraum hinziehen kann, ist das Fortschreiten dynamisch. Sie sollten also bereits bei den ersten sich abzeichnenden Fehlsteuerungen (Frühwarnsystem) agieren.

In einer massiven Liquiditätskrise ist es oftmals für den betreffenden Unternehmer schwer, „klaren“ Kopf zu bewahren und den „Faden“ nicht zu verlieren. Zu dem extremen Druck von außen (Gläubiger, Banken, Ämter etc.) kommt hier häufig hinzu, dass der Lebensunterhalt nicht mehr gesichert ist und die Probleme in den privaten Bereich übergreifen. Die bestehende Situation wird nur noch als ein „einziges Chaos“ wahrgenommen, dem man gnaden- und hilflos ausgeliefert ist und dessen Beseitigung ein schier unüberwindbares Hindernis darstellt.

In dieser Krisensituation sollten Sie auf keinen Fall davor scheuen, extern objektiven Rat und Hilfestellungen zu suchen, da in den meisten Fällen die betroffenen Unternehmer nicht mehr in der Lage sind, die noch bestehenden Möglichkeiten zu erkennen und wirtschaftlich sinnvoll zu nutzen.

Wir helfen Ihnen, damit es bei Ihnen weitergeht!